상속세 계산기

상속세 계산 안내

계산기가 묻는 것

상속세는 피상속인이 남긴 재산 전체(유산)에 대해 계산하고, 상속인과 수유자가 각자 받았거나 받을 재산의 비율로 나누어 냅니다. 계산기의 칸은 다음 사실을 묻습니다.

• 언제 돌아가셨나요?

  뜻

  상속개시일은 평가 기준일이고, 신고기한과 사전증여재산을 더하는 기간(상속인 10년 · 그 밖의 사람 5년)을 정하는 날입니다

  근거

  상속세 및 증여세법 제13조 ① · 제60조 ①

• 가족이 어떻게 되나요?

  뜻

  배우자 유무와 자녀 · 미성년자 · 65세 이상 · 장애인 수로 배우자 상속공제와 인적공제를 계산합니다

  근거

  제19조 · 제20조 · 제21조

• 남기신 부동산

  뜻

  상속개시일 전후 6개월 안의 매매·감정·수용·경매·공매 가액(시가)을 먼저 쓰고, 없으면 공시가격 등으로 평가합니다

  근거

  제60조 · 제61조 · 시행령 제49조 ①

• 그 밖의 재산 · 채무 · 장례비용

  뜻

  예금 · 주식 · 현금 · 사망보험금 · 퇴직금과, 빼는 공과금 · 채무 · 장례비용입니다. 예금 등 금융재산은 금융재산 상속공제에 씁니다

  근거

  제8조 · 제10조 · 제14조 · 제22조

• 사전증여재산

  뜻

  상속개시일 전 10년(상속인이 아닌 사람은 5년) 안에 피상속인이 증여한 재산은 상속세 과세가액에 더하고, 그 증여재산에 대해 낸 증여세는 산출세액에서 뺍니다

  근거

  제13조 ① · 제28조

• 배우자 상속공제

  뜻

  배우자가 실제 상속받는 금액과 배우자상속재산분할기한 안에 분할·등기하는지를 묻습니다

  근거

  제19조

• 함께 살던 주택(동거주택)

  뜻

  피상속인과 10년 이상 한 주택에서 동거한 무주택 자녀가 그 주택을 상속받으면 주택가액을 공제합니다(아래 상속공제)

  근거

  제23조의2

• 그 밖에 해당하는 것

  뜻

  세대를 건너뛴 상속(손자녀 등) · 영농상속 · 금양임야 등입니다

  근거

  제27조 · 제18조의3 · 제12조

• 신고는 어떻게 하나요?

  뜻

  기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받습니다. 신고하지 않으면 일괄공제 5억원만 적용합니다

  근거

  제69조 ① · 제21조 ① 단서

계산 순서

1. 총상속재산가액 = 상속재산 + 상속재산으로 보는 보험금·퇴직금 + 처분재산 등의 상속 추정액
2. 상속세 과세가액 = 총상속재산가액 − 공과금 · 장례비용 · 채무 + 사전증여재산
3. 과세표준 = 상속세 과세가액 − 상속공제 − 감정평가 수수료
4. 산출세액 = 과세표준 × 세율(세대를 건너뛴 상속분은 30% 또는 40% 가산)
5. 납부할 상속세 = 산출세액 − 증여세액공제 − 신고세액공제(3%)

장례비용은 장례에 직접 든 금액이 500만원 미만이면 500만원, 1천만원을 넘으면 1천만원으로 하고, 봉안시설·자연장지 사용 금액을 500만원까지 더해 뺍니다(상속세 및 증여세법 시행령 제9조 ②). 과세표준이 50만원 미만이면 상속세를 부과하지 않습니다(법 제25조 ②).

세율표

증여세와 같은 세율입니다. 상속인이나 수유자가 피상속인의 자녀가 아닌 직계비속(손자녀 등)이면 그 사람이 받은 몫의 산출세액에 30%(미성년자로서 받은 재산가액이 20억원을 넘으면 40%)를 더합니다. 자녀가 먼저 사망해 그 자녀의 직계비속이 대신 상속받는 경우는 제외합니다(제27조).

상속공제

• 기초공제

  금액

  2억원

  근거

  상속세 및 증여세법 제18조

• 그 밖의 인적공제

  금액

  자녀 1명 5,000만원(태아 포함) · 미성년자 1,000만원 × 19세가 될 때까지의 연수 · 65세 이상 5,000만원 · 장애인 1,000만원 × 기대여명 연수

  근거

  제20조 ①

• 일괄공제

  금액

  기초공제와 그 밖의 인적공제를 합친 금액과 5억원 중 큰 금액. 배우자가 단독으로 상속받으면 합친 금액만

  근거

  제21조

• 배우자 상속공제

  금액

  배우자가 실제 상속받은 금액(법정상속분 등으로 계산한 한도와 30억원 중 작은 금액까지). 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원

  근거

  제19조 ①④

• 금융재산 상속공제

  금액

  순금융재산이 2,000만원 이하이면 전액, 넘으면 20%와 2,000만원 중 큰 금액(2억원 한도)

  근거

  제22조 ①

• 동거주택 상속공제

  금액

  상속주택가액(담보된 피상속인 채무를 뺀 금액)의 100%, 6억원 한도

  근거

  제23조의2 ①

배우자 상속공제를 실제 상속받은 금액으로 받으려면 상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날(배우자상속재산분할기한)까지 배우자 몫을 분할하고, 등기가 필요한 재산은 등기까지 마쳐야 합니다(상속세 및 증여세법 제19조 ②).

동거주택 상속공제는 피상속인과 상속인(직계비속)이 상속개시일부터 소급해 10년 이상 계속 한 주택에서 동거하고, 그 기간 계속 1세대 1주택이었으며, 상속개시일 현재 무주택자이거나 피상속인과 공동으로 1세대 1주택을 보유한 동거 상속인이 그 주택을 상속받을 때 적용합니다(제23조의2 ①).

상속공제의 합계는 상속세 과세가액에서 상속인이 아닌 사람에게 유증한 재산, 선순위 상속인의 포기로 다음 순위 상속인이 받은 재산, 과세가액에 더한 사전증여재산(과세가액이 5억원을 넘는 경우)을 뺀 금액을 넘지 못합니다(제24조).

계산 예시

두 예시 모두 기초공제와 자녀 인적공제의 합계(2억원 + 5,000만원 × 2명 = 3억원)가 5억원보다 작아 일괄공제 5억원을 적용했습니다. 예시 2에 배우자가 있으면 배우자 상속공제가 최소 5억원 더해집니다.

신고·납부

• 신고·납부 기한

  내용

  상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내(피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 9개월)

  근거

  상속세 및 증여세법 제67조 ①④ · 제70조 ①

• 배우자상속재산분할기한

  내용

  상속세 신고기한의 다음 날부터 9개월이 되는 날

  근거

  제19조 ②

• 신고세액공제

  내용

  기한 안에 신고하면 산출세액(세대생략 가산액 포함)에서 공제·감면세액을 뺀 금액의 3%

  근거

  제69조 ①

• 분할납부

  내용

  납부할 금액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 안에 나누어 냅니다

  근거

  제70조 ②

• 연부연납

  내용

  납부세액이 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 허가일부터 10년(가업상속 등은 따로) 안에서 나누어 냅니다

  근거

  제71조 ① · ② 제1호

• 납부의무

  내용

  상속인·수유자가 각자 받았거나 받을 재산의 비율로 내고, 각자 받았거나 받을 재산을 한도로 연대하여 냅니다

  근거

  제3조의2 ①③

자주 묻는 질문

상속세는 어느 세무서에 신고하나요?

상속인의 주소지가 아니라 피상속인의 주소지(주소지가 없거나 분명하지 않으면 거소지)를 관할하는 세무서입니다. 상속개시지가 국외이면 상속재산 소재지를 관할하는 세무서입니다(상속세 및 증여세법 제6조 ①).

사망 전에 찾은 예금이나 판 부동산도 상속재산에 들어가나요?

사망 전 1년 안에 재산 종류별로 2억원 이상, 2년 안에 5억원 이상을 처분하거나 인출했는데 용도가 객관적으로 명백하지 않으면 상속받은 것으로 추정해 과세가액에 넣습니다. 사망 전 1년 안 2억원 이상, 2년 안 5억원 이상 부담한 채무도 같습니다(상속세 및 증여세법 제15조 ①).

상속받은 부동산의 취득세는 언제, 얼마를 내나요?

상속으로 취득한 부동산의 표준세율은 농지 1천분의 23, 농지 외 1천분의 28입니다(지방세법 제11조 ① 1호). 대통령령으로 정하는 1가구 1주택을 상속으로 취득하면 이 세율에서 중과기준세율(1천분의 20)을 뺀 세율을 적용합니다(같은 법 제15조 ① 2호 가목). 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월(외국에 주소를 둔 상속인이 있으면 9개월) 이내에 신고·납부합니다(같은 법 제20조 ①).

상속받은 부동산을 나중에 팔면 취득가액은 얼마로 보나요?

상속개시일 현재 상속세 및 증여세법에 따라 평가한 가액을 취득가액으로 합니다(소득세법 시행령 제163조 ⑨). 상속세를 계산할 때 평가한 가액이 양도소득세를 계산할 때 취득가액이 됩니다.

상속세를 부동산으로 낼 수 있나요?

상속재산 중 부동산과 유가증권의 가액이 2분의 1을 넘고, 납부세액이 2천만원을 넘으며, 납부세액이 상속재산 중 금융재산의 가액보다 많으면 신청을 받아 세무서장이 물납을 허가할 수 있습니다(상속세 및 증여세법 제73조 ①).